De btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen is een bijzondere regeling voor ondernemingen met een jaaromzet van maximaal € 25.000 excl. btw. Onder deze regeling reken je geen btw aan klanten, dien je geen periodieke btw-aangiften in en mag je geen btw aftrekken op aankopen.
Uitgebreide toelichting
Deze btw-vrijstellingsregeling is een bijzondere regeling voor kleine ondernemingen. Je kunt deze regeling gebruiken als je jaaromzet niet hoger is dan € 25.000 excl. btw en je aan de voorwaarden voldoet.
Onder deze regeling ben je vrijgesteld van de meeste btw-verplichtingen. Je rekent geen btw aan je klanten, stort geen btw door aan FOD Financiën en dient geen periodieke btw-aangiften in. Daar staat tegenover dat je ook geen btw mag aftrekken op je aankopen.
De regeling wordt ook vaak de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen genoemd.
Met de btw-vrijstellingsregeling maak je facturen zonder btw en dien je geen periodieke btw-aangiften in. Je moet wel facturen maken, bewijsstukken bewaren en je omzet opvolgen, maar je administratie is doorgaans eenvoudiger dan onder de normale btw-regeling.
Op je facturen vermeld je dat je onder de vrijstellingsregeling valt. Een gebruikelijke vermelding is: “Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen” of “Vrijgesteld van btw”.
Omdat de hoogte van je omzet bepaalt of je wel of niet gebruik mag maken van de vrijstellingsregeling is het belangrijk dat je je omzet goed opvolgt.
Start je in de loop van een kalenderjaar? Dan wordt de omzetgrens van maximaal € 25.000 exclusief btw pro rata berekend op basis van je startdatum.
Je berekent zelf eenvoudig je omzet voor de btw-vrijstelling met deze formule:
€ 25.000 × aantal actieve dagen in het kalenderjaar ÷ 365
Start je bijvoorbeeld op 1 augustus 2026? Dan ben je nog 153 dagen actief in dat jaar. Je pro rata omzetgrens is dan: € 25.000 × 153 ÷ 365 = € 10.479.
Overschrijd je de drempel? Dan hangt het af van hoeveel je erover gaat. Bij een overschrijding van maximaal 10% mag je de regeling dat kalenderjaar nog behouden. Je verliest het voordeel dan vanaf het volgende kalenderjaar.
Bij een overschrijding van meer dan 10% ga je over naar de normale btw-regeling vanaf de handeling waarmee je de drempel overschrijdt.
Vanaf 2026 moet je jaarlijks je totale omzetcijfer van het vorige kalenderjaar meedelen via de klantenlisting. Ook als je geen omzet had, geef je € 0,00 door via een nihil-listing.
DigiBoox ondersteunt administraties met en zonder btw.
Gebruik je de btw-vrijstellingsregeling? Dan kun je bij het inrichten van je administratie aangeven in je bedrijfsgegevens dat je vrijgesteld bent voor de btw. Je maakt dan facturen zonder btw en de melding ‘Vrijgesteld van btw’ staat automatisch op alle verkoopfacturen.
Je registreert ook je kosten, verwerkt kasticketsKasticket / bonnetjeEen bonnetje, kassabon of kasticket is een bewijs van aankoop dat je ontvangt na een betaling. Als zelfstandige gebruik je kastickets om kleine zakelijke uitgaven te onderbouwen. Een kasticket kan voldoende zijn als bewijs voor een beroepskost, maar voor btw-aftrek heb je meestal een correcte factuur nodig. Voor boekhoudkundige bewijsstukken geldt een bewaartermijn van 10 jaar; digitale kopieën zijn aanvaard zolang ze volledig en leesbaar zijn.Bekijk begrip en houdt betalingen bij. In je overzichten zie je je omzet terug. Dat helpt om de grens van € 25.000 op te volgen.
Werk je samen met een boekhouder of accountant? Dan kan die meekijken en controleren of de regeling nog past bij je situatie.
| Btw-vrijgesteld (art. 56bis) | Btw-plichtig | |
|---|---|---|
| Omzetdrempel | Max. € 25.000/jaar excl. btw | Geen drempel |
| Btw aanrekenen aan klanten | Neen | Ja (6%, 12% of 21%) |
| Btw recupereren op aankopen | Neen | Ja, voor zover de btw aftrekbaar is |
| Periodieke btw-aangifteBtw-aangifteDe btw-aangifte is de periodieke opgave die je als btw-plichtig ondernemer indient bij FOD Financiën via MyMinfin (Intervat), waarin je aangeeft hoeveel btw je hebt ontvangen van klanten en hoeveel btw je hebt betaald op zakelijke aankopen. Het verschil bepaalt of je btw moet afdragen of terugkrijgt.Bekijk begrip | Neen | Ja (maandelijks of kwartaal) |
| Klantenlisting indienen | Jaarlijks omzetcijfer meedelen; nihil-listing bij € 0 | Jaarlijks, als je relevante Belgische btw-plichtige klanten hebt |
| Vermelding op factuur | Vrijgesteld van btw | Btw-bedrag + btw-nummerBtw-nummerEen btw-nummer is het nummer waarmee je onderneming wordt herkend voor btw. Een Belgisch btw-nummer bestaat uit de landcode BE gevolgd door het tiencijferige ondernemingsnummer, bijvoorbeeld BE 0123.456.789. Je gebruikt het op facturen, in je btw-administratie en bij transacties met andere ondernemingen.Bekijk begrip verplicht |
| Administratieve last | Laag | Hoger |
| Voordelig voor | Starters, lage omzet, weinig aankopen | Hogere omzet, veel zakelijke kosten |
De btw-vrijstellingsregeling is een regeling voor kleine ondernemingen met een beperkte omzet. Als je aan de voorwaarden voldoet, reken je geen btw aan op je facturen. Je mag dan ook geen btw aftrekken op je aankopen en hoeft geen btw-aangifte in te dienen.
Je kunt de regeling gebruiken als je jaaromzet niet hoger is dan € 25.000 excl. btw en je aan de voorwaarden voldoet. Niet elke activiteit komt in aanmerking voor de btw-vrijstellingsregeling. Zo geldt de regeling bijvoorbeeld niet voor bepaalde horecazaken met een geregistreerd kassasysteem of ondernemingen die handelen in schroot of bepaalde afvalstoffen. Controleer daarom altijd of jouw activiteit onder de regeling valt.
Nee. Met deze regeling reken je geen btw aan op je facturen. Je vermeldt op je facturen wel dat je onder de vrijstellingsregeling valt.
Nee. Als je de btw-vrijstellingsregeling gebruikt, mag je geen btw recupereren op je aankopen. De btw die je betaalt op kosten blijft dus deel van je kost.
Meestal dien je geen periodieke btw-aangiften in. Er kunnen wel andere verplichtingen gelden. Zo moet je vanaf 2026 jaarlijks je omzet van het vorige kalenderjaar meedelen via de klantenlisting. Ook een bijzondere btw-aangifte kan nodig zijn, bijvoorbeeld bij bepaalde intracommunautaire aankopen of diensten.
Ja, vanaf 2026 moet je als kleine onderneming onder de vrijstellingsregeling jaarlijks je totale omzetcijfer van het vorige kalenderjaar meedelen via de klantenlisting. Ook als je geen omzet had, geef je € 0,00 door via een nihil-listing.
De normale deadline voor het indienen van je klantenlisting is 31 maart. Je dient een klantenlisting in via Intervat.
Meer over de klantenlisting lees je in onze blog: Klantenlisting uitgelegd: wat, wie en wanneer indienen? | DigiBoox
Bij een overschrijding van maximaal 10% mag je de vrijstellingsregeling dat kalenderjaar behouden. Het volgende kalenderjaar ga je over naar de normale btw-regeling. Bij een overschrijding van meer dan 10% ga je over naar de normale btw-regeling vanaf de handeling waarmee je de drempel overschrijdt.
Ja. Ook als je omzet onder de grens blijft, kun je kiezen voor de normale btw-regeling. Dat kan interessant zijn als je veel btw betaalt op beroepsmatige aankopen en die btw wilt recupereren. Keer je later terug naar de btw-vrijstellingsregeling? Dan kan dat pas vanaf 1 januari van het tweede jaar dat volgt op je overstap naar de normale btw-regeling, op voorwaarde dat je opnieuw aan alle voorwaarden voldoet. Voorbeeld: stap je op 1 juli 2026 vrijwillig over naar de normale btw-regeling? Dan kun je ten vroegste vanaf 1 januari 2028 opnieuw gebruikmaken van de btw-vrijstellingsregeling.
