In het kort
De belasting die je als zzp'er betaalt over de belastbare winst van je onderneming (box 1), via de jaarlijkse aangifte. Aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling verlagen het belaste bedrag.
Uitgebreide toelichting
Waarover betaal je inkomstenbelasting?
In loondienst betaal je belasting over je brutoloon; als zzp'er betaal je inkomstenbelasting over de belastbare winst van je onderneming (box 1). Die winst bereken je door de inkoopkosten, bedrijfskosten en afschrijvingenAfschrijvingenHet verdelen van de kosten van een bedrijfsmiddel over meerdere jaren in plaats van in één keer. Bedrijfsmiddelen boven € 450 schrijf je meestal over meerdere jaren af.Bekijk begrip van je omzet af te trekken. Daarna gaan de aftrekpostenAftrekpostenEen bedrag dat je van je winst of inkomen mag aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt. Voorbeelden: de zelfstandigenaftrek en de investeringsaftrek.Bekijk begrip eraf, en over het bedrag dat overblijft betaal je belasting volgens de belastingschijvenBelastingschijvenBox 1 kent oplopende tariefschijven: over 2025 betaal je 35,82% tot € 38.441, 37,48% tot € 76.817 en 49,50% daarboven. Elk deel van je inkomen wordt tegen het eigen schijftarief belast.Bekijk begrip .
Van winst naar belastbaar inkomen
De volgorde is steeds hetzelfde: eerst pas je de ondernemersaftrekOndernemersaftrekVerzamelnaam voor aftrekposten voor ondernemers, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek. Verlaagt je belastbare winst, meestal onder voorwaarde van het urencriterium.Bekijk begrip toe, zoals de zelfstandigenaftrekZelfstandigenaftrekEen vaste aftrekpost op je winst voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting.Bekijk begrip en (voor starters) de startersaftrekStartersaftrekEen extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek in de eerste jaren van je onderneming, bedoeld om startende ondernemers fiscaal te ondersteunen.Bekijk begrip . Over het restant geldt vervolgens de mkb-winstvrijstellingMkb-winstvrijstellingEen aftrekpost die een vast percentage van je winst vrijstelt van inkomstenbelasting (12,7% in 2025). Geldt automatisch, ook zonder urencriterium.Bekijk begrip , die een vast percentage van de winst vrijstelt. Wat overblijft is je belastbare winst; samen met eventuele andere inkomsten, bijvoorbeeld uit loondienst, vormt dat je belastbaar inkomen in box 1.
Aangifte en aanslagen
De aangifte inkomstenbelasting doe je jaarlijks, in de regel vóór 1 mei over het voorgaande jaar. Na het indienen ontvang je eerst een voorlopige aanslagVoorlopige aanslagEen bericht van de Belastingdienst met een schatting van hoeveel belasting je moet betalen of terugkrijgt. Later volgt altijd de definitieve aanslag.Bekijk begrip en later de definitieve aanslag. Reserveer als ondernemer gedurende het jaar alvast een deel van je winst voor deze aanslag. Met de aangifte-wizard van DigiBoox zet je je administratie met één druk op de knop om naar de aangifte en worden aftrekposten automatisch meegenomen.
