In het kort
De btw die je betaalt over zakelijke inkopen en kosten. Deze voorbelasting mag je in je btw-aangifte aftrekken van de btw die je aan je klanten in rekening bracht.
Uitgebreide toelichting
Wat is voorbelasting?
Voorbelasting is de btw die leveranciers aan jou in rekening brengen over zakelijke inkopen en kosten. Denk aan de btw op je laptop, telefoonabonnement, inkoop van materialen of de factuur van je boekhouder. Deze btw mag je als ondernemer terugvragen: je trekt de voorbelasting in je btw-aangifteBtw-aangifteDe periodieke opgave (meestal per kwartaal) aan de Belastingdienst van de btw die je klanten in rekening bracht, verminderd met de voorbelasting over je kosten.Bekijk begrip af van de btw die je zelf aan klanten hebt berekend. Alleen het verschil draag je af aan de Belastingdienst.
Welke btw mag je aftrekken?
Je mag de btw aftrekken over kosten die je maakt voor btw-belaste omzet. Daarbij gelden een paar aandachtspunten:
- Je hebt een factuur nodig die aan de factuureisen voldoet; bewaar deze in je administratie.
- Gebruik je een aankoop deels privé, dan mag je alleen het zakelijke deel van de btw aftrekken.
- Voor eten en drinken in de horeca geldt een uitzondering: die btw is niet aftrekbaar.
- Ben je vrijgesteld van btw (bijvoorbeeld via de kleineondernemersregelingKleineondernemersregeling (KOR)Een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per jaar. Je rekent dan geen btw aan klanten en hoeft geen btw-aangifte te doen, maar kunt ook geen btw terugvragen.Bekijk begrip ), dan kun je geen voorbelasting terugvragen.
Voorbelasting in de btw-aangifte
In de btw-aangifte vul je de voorbelasting in bij rubriek 5b. Ook de btw over aanloopkostenAanloopkostenZakelijke kosten die je maakt voordat je onderneming officieel start. Kosten uit de vijf jaar vóór de start mag je in je eerste boekjaar aftrekken, inclusief de betaalde btw.Bekijk begrip uit de periode voordat je onderneming startte, mag je hier meenemen. Wanneer je je administratie in DigiBoox bijhoudt, wordt de voorbelasting automatisch uit je geboekte kosten berekend en klaargezet in de btw-aangifte.
