Prinsjesdag 2025: dit verandert er voor zzp’ers

In het kort

Belastingen

• ZelfstandigenaftrekZelfstandigenaftrekEen vaste aftrekpost op je winst voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting.Bekijk begrip daalt naar € 1.200 (en € 900 in 2027).

• Eerste belastingschijfBelastingschijvenBox 1 kent oplopende tariefschijven: over 2025 betaal je 35,82% tot € 38.441, 37,48% tot € 76.817 en 49,50% daarboven. Elk deel van je inkomen wordt tegen het eigen schijftarief belast.Bekijk begrip verschuift naar € 38.883.

• Algemene heffingskortingHeffingskortingEen korting op de te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Welke kortingen je krijgt, hangt af van je persoonlijke situatie.Bekijk begrip wordt beperkt geïndexeerd.

Nieuwe zzp-wet (Vbar)

• Beoogde ingangsdatum: 1 juli 2026.

• Rechtsvermoeden van werknemerschap bij uurtariefUurtariefHet bedrag dat je als zzp'er per gewerkt uur aan je opdrachtgever rekent. Een goed uurtarief dekt ook je kosten, belasting, verzekeringen, vrije dagen en niet-declarabele uren.Bekijk begrip < € 38.

• Meer handhaving door Belastingdienst en Inspectie SZW.

Ondernemersklimaat

• De vennootschapsbelasting blijft gelijk: 19% tot € 200.000, 25,8% daarboven.

• Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling worden strenger.

• Box 3 (vermogen) wordt aangepast.

• Hogere belastingen op energie en vervoer.

Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt opnieuw verlaagd:

• In 2026 naar € 1.200.

• In 2027 naar € 900.

👉 Concreet: Dit is geen nieuwe maatregel, maar een voortzetting van het pad dat al eerder is ingezet. Je mag dus steeds minder van je winst aftrekken vóór je belasting betaalt, waardoor je netto minder overhoudt.

Kleine wijzigingen in belastingen

• De eerste belastingschijf verschuift van € 38.441 naar € 38.883. 

• De tweede belastingschijf gaat van €76.817 naar €79.137.

De algemene heffingskorting wordt in 2026 licht aangepast. Het definitieve bedrag wordt in november 2025 vastgesteld. Ter referentie: in 2025 bedraagt deze korting maximaal € 3.068.

Toevoeging februari 2026: De heffingskorting bedraagt in 2026 maximaal € 3.115. De tabel algemene heffingskorting vind je ook terug op de website van de Belastingdienst.

Nieuwe wet tegen schijnzelfstandigheid (Vbar)

Het kabinet wil de regels rond schijnzelfstandigheidSchijnzelfstandigheidJe werkt op papier als zelfstandige, maar in de praktijk als werknemer (gezag, geen ondernemersrisico). De Belastingdienst handhaaft hier sinds 2025 weer actief op.Bekijk begrip duidelijker maken. Daarom komt er de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelatie en rechtsvermoeden (Vbar). Deze wet legt bestaande rechtspraak vast in de wet en maakt expliciet waarop de Belastingdienst let bij de beoordeling van opdrachten.

Wat betekent dit voor jou?

• Rechtsvermoeden bij laag tarief
  Verdien je minder dan € 38 per uur (excl. btw)? Dan krijg je een extra bescherming: je mag als zzp’er stellen dat je eigenlijk werknemer bent. De opdrachtgeverOpdrachtnemer en opdrachtgeverDe opdrachtnemer voert een opdracht uit (als zzp'er ben jij dat meestal); de opdrachtgever verstrekt de opdracht. Je legt de samenwerking vast in een overeenkomst van opdracht, zonder dat er sprake is van loondienst.Bekijk begrip moet dan bewijzen dat dit niet zo is. Dit biedt vooral bescherming voor zelfstandigen met lage tarieven, die vaak in een kwetsbare positie zitten.

• Meer handhaving
  De Belastingdienst en Nederlandse Arbeidsinspectie (voorheen Inspectie SZW) krijgen extra mogelijkheden om schijnzelfstandigheid aan te pakken. De criteria (gezag, inbedding, ondernemersrisico) veranderen niet, maar de toepassing wordt duidelijker en handhaving actiever.

• Ingangsdatum
  De beoogde startdatum is 1 juli 2026. Het wetsvoorstel moet nog door de Tweede en Eerste Kamer, dus er kunnen nog details of overgangsregelingen volgen.

Verdien je meer dan € 38 per uur, werk je met meerdere opdrachtgevers en leg je afspraken goed vast, dan verandert er waarschijnlijk weinig voor jou. Werk je vaak onder de grens of in situaties die sterk lijken op loondienst, dan moet je rekening houden met extra controle.

👉 Meer weten?  Lees ons aparte artikel over de Vbar.

Update juni 2026: het wetsvoorstel is inmiddels aangenomen door de Tweede én Eerste Kamer. De Tweede Kamer stemde op 21 april 2026 voor, de Eerste Kamer op 16 juni 2026. Daarmee komt het rechtsvermoeden bij een laag uurtarief er definitief aan. De wet geldt nog niet meteen: de officiële ingangsdatum wordt later vastgesteld. 

Andere maatregelen die jou mogelijk raken

• Vennootschapsbelasting (vpb)
  De tarieven blijven gelijk: tot € 200.000 winst 19%, daarboven 25,8%.

• Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)
  Deze worden strenger. Het wordt lastiger om bij een bedrijfsoverdracht belastingvoordelen te gebruiken. Dit raakt vooral familiebedrijven, minder de gemiddelde zzp’er.

• Box 3 (vermogen)
  De regels rond sparen en beleggen worden aangepast. 
  Het heffingsvrije vermogen daalt in 2026:

  • van € 57.684 naar € 51.396 voor alleenstaanden

  • van € 115.368 naar € 102.792 voor fiscale partners
    Heb je privé spaargeld of beleggingen boven deze grens, dan ga je in 2026 dus eerder belasting betalen in box 3.

• Klimaatmaatregelen
  Belastingen op o.a. leidingwater, energie en transport stijgen. Dit raakt ook zelfstandigen via hogere kosten in de praktijk.

Rekenvoorbeeld: wat betaal je in 2025 vs. 2026?

Ben jij straks nog écht zzp’er?
Stel: je bent zzp’er en je maakt in beide jaren een winst van € 40.000. Hoeveel inkomstenbelastingInkomstenbelastingDe belasting die je als zzp'er betaalt over de belastbare winst van je onderneming (box 1), via de jaarlijkse aangifte. Aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling verlagen het belaste bedrag.Bekijk begrip betaal je, en wat verandert er precies?

Het verschil: in 2026 betaal je in dit voorbeeld ongeveer € 721 meer belasting dan in 2025.

⚠️ Disclaimer

Dit rekenvoorbeeld is een vereenvoudigde berekening en bedoeld om de impact te laten zien van de verlaging van de zelfstandigenaftrek. In de praktijk spelen ook andere posten mee, zoals de arbeidskorting. Bovendien moeten de plannen van Prinsjesdag 2026 nog definitief worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.

Wat betekent dit concreet?

• De zelfstandigenaftrek gaat fors omlaag.

• Daardoor stijgt je belastbare winst en betaal je meer belasting.

• De belastingtarieven en heffingskorting verschuiven iets, maar dit voordeel is minimaal.

Samengevat: je gaat als zzp’er in 2026 meer belasting betalen. Maar er zijn nog steeds manieren om slim gebruik te maken van aftrekpostenAftrekpostenEen bedrag dat je van je winst of inkomen mag aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt. Voorbeelden: de zelfstandigenaftrek en de investeringsaftrek.Bekijk begrip en regelingen zodat je grip houdt op je belastingdruk.

Praktische tips: zo bereid je je voor

De nieuwe regels van Prinsjesdag 2025 hoeven niet alleen maar nadelig uit te pakken in 2026. Met een paar slimme keuzes hou je zelf grip:

• Plan je investeringen slim
  Denk aan een laptop, software of werkplek. Doe je de aankoop nog in 2025? Dan profiteer je van de hogere zelfstandigenaftrek.

• Maak gebruik van de mkb-winstvrijstelling
  Deze blijft 12,7%. Reken uit wat dit netto voor jou betekent en zorg dat je dit voordeel meeneemt in je financiële planning.

• Check je uurtarief
  Zit je onder de € 36 per uur? Dan kan de Belastingdienst sneller stellen dat je werknemer bent. Leg afspraken daarom duidelijk vast en overweeg je tarief te herzien.

• Reserveer meer voor belasting
  Omdat de aftrek lager wordt, is het verstandig een iets groter percentage van je winst apart te zetten. Zo kom je niet voor verrassingen te staan bij de aangifte.

• Investeer in jezelf
  Opleidingen en cursussen kunnen aftrekbaar zijn én helpen je uurtarief verhogen. Twee voordelen in één.

DigiBoox helpt je overzicht te houden

Veranderingen in belastingregels vragen soms om aanpassingen, maar ze bieden ook kansen. Met DigiBoox houd je altijd overzicht: je ziet direct wat je inkomsten en kosten betekenen voor je belastingaangifte. Zo weet je precies waar je aan toe bent en kun je met vertrouwen vooruit plannen.

👉 Probeer DigiBoox 30 dagen gratis en hou grip op je boekhouding.

Bart ten Hove

Oprichter en fervent boekhouder