Prinsjesdag 2025: dit verandert er voor zzp’ers

In het kort

Belastingen

• Zelfstandigenaftrek daalt naar € 1.200 (en € 900 in 2027).

• Eerste belastingschijf verschuift naar € 38.883.

• Algemene heffingskorting wordt beperkt geïndexeerd.

Nieuwe zzp-wet (Vbar)

• Beoogde ingangsdatum: 1 juli 2026.

• Rechtsvermoeden van werknemerschap bij uurtarief < € 36.

• Meer handhaving door Belastingdienst en Inspectie SZW.

Ondernemersklimaat

• De vennootschapsbelasting blijft gelijk: 19% tot € 200.000, 25,8% daarboven.

• Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling worden strenger.

• Box 3 (vermogen) wordt aangepast.

• Hogere belastingen op energie en vervoer.

Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt opnieuw verlaagd:

• In 2026 naar € 1.200.

• In 2027 naar € 900.

👉 Concreet: Dit is geen nieuwe maatregel, maar een voortzetting van het pad dat al eerder is ingezet. Je mag dus steeds minder van je winst aftrekken vóór je belasting betaalt, waardoor je netto minder overhoudt.

Kleine wijzigingen in belastingen

• De eerste belastingschijf verschuift van € 38.441 naar € 38.883. 

• De tweede belastingschijf gaat van €76.817 naar €79.137.

Nieuwe wet tegen schijnzelfstandigheid (Vbar)

Het kabinet wil de regels rond schijnzelfstandigheid duidelijker maken. Daarom komt er de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelatie en rechtsvermoeden (VBAR). Deze wet legt bestaande rechtspraak vast in de wet en maakt expliciet waarop de Belastingdienst let bij de beoordeling van opdrachten.

Wat betekent dit voor jou?

• Rechtsvermoeden bij laag tarief
  Verdien je minder dan € 36 per uur (excl. btw)? Dan krijg je een extra bescherming: je mag als zzp’er stellen dat je eigenlijk werknemer bent. De opdrachtgever moet dan bewijzen dat dit niet zo is. Dit biedt vooral bescherming voor zelfstandigen met lage tarieven, die vaak in een kwetsbare positie zitten.

• Meer handhaving
  De Belastingdienst en Inspectie SZW krijgen extra mogelijkheden om schijnzelfstandigheid aan te pakken. De criteria (gezag, inbedding, ondernemersrisico) veranderen niet, maar de toepassing wordt duidelijker en handhaving actiever.

• Ingangsdatum
  De beoogde startdatum is 1 juli 2026. Het wetsvoorstel moet nog door de Tweede en Eerste Kamer, dus er kunnen nog details of overgangsregelingen volgen.

Verdien je meer dan € 36 per uur, werk je met meerdere opdrachtgevers en leg je afspraken goed vast, dan verandert er waarschijnlijk weinig voor jou. Werk je vaak onder de grens of in situaties die sterk lijken op loondienst, dan moet je rekening houden met extra controle.

Andere maatregelen die jou mogelijk raken

• Vennootschapsbelasting (VPB)
  De tarieven blijven gelijk: tot € 200.000 winst 19%, daarboven 25,8%.

• Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)
  Deze worden strenger. Het wordt lastiger om bij een bedrijfsoverdracht belastingvoordelen te gebruiken. Dit raakt vooral familiebedrijven, minder de gemiddelde zzp’er.

• Box 3 (vermogen)
  De regels rond sparen en beleggen worden aangepast. 
  Het heffingsvrije vermogen daalt in 2026:

  • van € 57.684 naar € 51.396 voor alleenstaanden

  • van € 115.368 naar € 102.792 voor fiscale partners
    Heb je privé spaargeld of beleggingen boven deze grens, dan ga je in 2026 dus eerder belasting betalen in box 3.

• Klimaatmaatregelen
  Belastingen op o.a. leidingwater, energie en transport stijgen. Dit raakt ook zelfstandigen via hogere kosten in de praktijk.

Rekenvoorbeeld: wat betaal je in 2025 vs. 2026?

Ben jij straks nog écht zzp’er?
Stel: je bent zzp’er en je maakt in beide jaren een winst van € 40.000. Hoeveel inkomstenbelasting betaal je, en wat verandert er precies?

👉 Het verschil: in 2026 betaal je in dit voorbeeld ongeveer € 721 meer belasting dan in 2025.

⚠️ Disclaimer

Dit rekenvoorbeeld is een vereenvoudigde berekening en bedoeld om de impact te laten zien van de verlaging van de zelfstandigenaftrek. In de praktijk spelen ook andere posten mee, zoals de arbeidskorting. Bovendien moeten de plannen van Prinsjesdag 2026 nog definitief worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.

Wat betekent dit concreet?

• De zelfstandigenaftrek gaat fors omlaag.

• Daardoor stijgt je belastbare winst en betaal je meer belasting.

• De belastingtarieven en heffingskorting verschuiven iets, maar dit voordeel is minimaal.

💡 Samengevat: je gaat als zzp’er in 2026 meer belasting betalen. Maar er zijn nog steeds manieren om slim gebruik te maken van aftrekposten en regelingen, zodat je grip houdt op je belastingdruk.

Praktische tips: zo bereid je je voor

De nieuwe regels van Prinsjesdag 2025 hoeven niet alleen maar nadelig uit te pakken in 2026. Met een paar slimme keuzes hou je zelf grip:

• Plan je investeringen slim
  Denk aan een laptop, software of werkplek. Doe je de aankoop nog in 2025? Dan profiteer je van de hogere zelfstandigenaftrek.

• Maak gebruik van de mkb-winstvrijstelling
  Deze blijft 12,7%. Reken uit wat dit netto voor jou betekent en zorg dat je dit voordeel meeneemt in je financiële planning.

• Check je uurtarief
  Zit je onder de € 36 per uur? Dan kan de Belastingdienst sneller stellen dat je werknemer bent. Leg afspraken daarom duidelijk vast en overweeg je tarief te herzien.

• Reserveer meer voor belasting
  Omdat de aftrek lager wordt, is het verstandig een iets groter percentage van je winst apart te zetten. Zo kom je niet voor verrassingen te staan bij de aangifte.

• Investeer in jezelf
  Opleidingen en cursussen kunnen aftrekbaar zijn én helpen je uurtarief verhogen. Twee voordelen in één.

DigiBoox helpt je overzicht te houden

Veranderingen in belastingregels vragen soms om aanpassingen, maar ze bieden ook kansen. Met DigiBoox houd je altijd overzicht: je ziet direct wat je inkomsten en kosten betekenen voor je belastingaangifte. Zo weet je precies waar je aan toe bent en kun je met vertrouwen vooruit plannen.