Investeringsaftrek

Belastingvoordeel door te investeren in je onderneming

Als je als zzp’er investeert in je onderneming, krijg je in veel gevallen een extra belastingvoordeel: de investeringsaftrek. Dat betekent dat je een deel van je investering mag aftrekken van je winst. Je betaalt daardoor minder belasting. Dat scheelt niet alleen geld, maar geeft ook ruimte om verder te groeien met je bedrijf. In deze blog lees je precies hoe de investeringsaftrek werkt, wanneer je er recht op hebt, en hoe je het meeste haalt uit jouw bedrijfsmiddelen.

Welke soorten investeringsaftrek zijn er?

Er zijn drie soorten investeringsaftrek met elk hun eigen voorwaarden:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
2. Energie-investeringsaftrek (EIA)
3. Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Deze aftrekposten staan los van de mogelijkheid om investeringen af te schrijven. Je kunt het zien als een extra stimulans voor bedrijven om te investeren.

Hieronder geven we antwoord op een aantal belangrijke vragen voor de investeringsaftrek.

Wat is Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De kleinschaligheidsaftrek is van toepassing op bijna alle algemene bedrijfsmiddelen waar je in investeert. Denk hierbij aan bijvoorbeeld laptops, telefoons, bureaus of gereedschap. Dit mogen ook tweedehands middelen zijn. Wil je in aanmerking komen, dan moet er een minimumbedrag worden geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. De ondergrens en staffels verschillen per jaar. 

Wij verwijzen je daarom naar deze pagina van de Belastingdienst waar de verschillende staffels en percentages in een tabel per jaar worden toegelicht.

Wat is Energie-investeringsaftrek (EIA)?

De EIA kun je gebruiken voor bedrijfsmiddelen die bijdragen aan het besparen van energie. Denk aan: het isoleren van een pand, de aanschaf van zonnepanelen of een warmtepomp. Op deze pagina van het RVO vind je alles over de energie-investeringsaftrek en wat er wel in niet onder valt.

De investeringen mogen niet tweedehands zijn om in aanmerking te komen.

Om in aanmerking te komen voort deze regeling moet: 

• De investering vermeld staan op de Energielijst 
• De investering moet voldoen aan de eisen die vermeld staan in de Energielijst 
• Het investeringsbedrag is minimaal € 2.500

Als je investering voldoet aan bovenstaande voorwaarden mag je 45,5% van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is € 2.500. 

Investeringen in duurzame energie kunnen in zowel de EIA als de KIA vallen. Beide mogen ook in combinatie gebruikt worden. Een combinatie van EIA en MIA is niet mogelijk.

Wat is Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL?

De MIA en VAMIL zijn bedoeld voor investeringen die bijdragen aan een beter milieu. Denk bijvoorbeeld aan de aanschaf van milieuvriendelijke stallen. Maar ook aan stille, schone en zuinige transportmiddelen. Op deze pagina van het RVO kan worden bekeken welke bedrijfsmiddelen hieronder vallen. 

Wil je in aanmerking komen voor de MIA / VAMIL dan moet de investering voldoen aan de volgende voorwaarden: 

• Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst van het RVO 
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt 
• Het investeringsbedrag is minimaal € 2.500

Onder welke categorie een investering valt, vind je ook in de milieulijst van het RVO.

Ook de MIA en VAMIL kunnen worden gecombineerd met de KIA, maar niet met de EIA.

Wanneer heb je geen recht op investeringsaftrek?

Er zijn een aantal gevallen waarin je geen recht hebt op investeringsaftrek. Dit zijn:

• Bij investeringen minder dan € 450
• Investeringen vergelijkbaar met: vaartuigen, grond, dieren, woonhuizen, effecten, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen, effecten en vorderingen

• Personenauto’s bestemd voor privévervoer. M.u.v. sommige auto’s zoals elektrische- en waterstofauto’s
• Investeringen bestemd voor verhuur of het buitenland
• Bedrijfsmiddelen die van privévermogen worden overgebracht
• Bedrijfsmiddelen die worden afgenomen van bloed- en aanverwanten of behoren tot het huishouden.

Waar meld je investeringsaftrek?

Investeringen moeten gemeld worden bij RVO.nl. Dit moet binnen drie maanden na de investeringsverplichting gebeuren. Dat kan zijn bij het tekenen van een koopovereenkomst.

Bij een fiscale eenheid moet de moedermaatschappij de investering melden. Bij operational lease moet de leasemaatschappij de aanvraag doen. Bij financial lease kun je dat zelf doen.

Wanneer moet ik desinvesteringsbijtelling betalen?

Er zijn een aantal gevallen waarin je een deel van de investeringsaftrek moet terugbetalen. Genaamd desinvesteringsbijtelling. Dit moet wanneer:

• Je de bedrijfsmiddelen verkoopt of schenkt, binnen 5 jaar
• Je de bedrijfsmiddelen gaat verhuren (dat geldt alleen bij de KIA)
• Je de investering niet binnen 3 jaar in gebruik neemt of binnen 12 maanden wanneer nog niet 25% van de aankoopprijs is betaald
• Je de bedrijfsmiddelen overbrengt naar privévermogen

Hoeveel desinvesteringsbijtelling je betaalt, is afhankelijk van het bedrag waarvoor het bedrijf middel is vervreemd. Het bedrag is in ieder geval nooit hoger dan de verkregen aftrek.